【概要描述】

　　2025年7月23日，国度成长委副从任王昌林正在国新办发布会[1]上正式颁布发表：海南商业港全岛封关将于2025年12月18日正式启动。从2020年6月1日《海南商业港扶植总体方案》正式发布，到2025年12月18日全岛封关运做启动，海南商业港（以下简称“海南自贸港”）扶植走过了五年多的摸索成长过程。这五年间，海南从政策试点摸索逐渐向制实施改变，从分离的优惠政策向系统性政策系统演进，标记着中国自贸港扶植从1。0试验阶段正式迈入2。0全面实施阶段。2025年7月23日国新办发布会后，财务部、商务部、海关总署、国度税务总局等部分正式发布了系列沉磅文件：《关于海南商业港货色进出“一线”、“二线”及正在岛内畅通税收政策的通知》（财关税[2025]12号，以下简称“12号文”）、《关于海南商业港进口纳税商品目次的通知》（财关税[2025]13号，以下简称“13号文”）、海关总署《关于发布中华人平易近国海关对海南商业港监管法子的通知布告》（海关总署通知布告2025年第159号）、海关总署《关于发布中华人平易近国海关对海南商业港加工增值免关税货色税收征管暂行法子的通知布告》（海关总署通知布告2025年第158号）、《海南商业港、进出口货色、物品清单》(商务部通知布告2025年第43号)等。新政明白制定了货色进出“一线”、“二线”及正在岛内畅通的税收政策及海关监管要求、加工增值免关税政策、海南商业港进口纳税商品目次以及禁限进出口货色物品清单等，拟于全岛封关运做之日起施行。“一线”是指海南商业港取中华人平易近国关境外其他国度和地域之间的鸿沟。正在“一线”办理上，实现了实正意义上的“铺开”，除国度进口以及国度法令、行规明白不予免税或保税的货色外，绝大部门商品能够进入海南自贸港，享受零关税待遇。“二线”是指海南商业港取中华人平易近国关境内的其他地域之间的鸿沟。正在“二线”办理上，按照跨境商业准绳进行办理，确保国度税收政策的同一性和海关监管的无效性。新政策实现了从清单制办理向目办理的底子性改变。封关前，海南自贸港实行“一负三正”零关税政策清单轨制，即对企业进口自用设备零关税负面清单办理，而且对进口运营用的交通东西，对进口用于出产自用或者两端正在外模式进行出产加工勾当所耗损的原辅料，以及岛内居平易近消费的进境商品，三个反面清单之内的全数免税。封关后将改为实施进口纳税商品目度，仅对目次内商品征收进口税收，目次外商品均享受零关税待遇。这一轨制变化使零关税商品范畴大幅扩大，零关税商品税目比例将提拔至74%[2]。目前，进口“零关税”政策仅答应正在海南商业港登记注册的法人企业、事业单元做为享惠从体。按照12号文，全岛封关运做之后，享惠从体扩大为“正在海南商业港登记注册并具有法人资历的企业，以及商业港内合适前提的事业单元及平易近办非企业单元”，根基笼盖全岛有现实进口需求的各类企事业单元和平易近办非企业单元等，享惠从体范畴较着扩大。为确保享惠从体政策精准落地，海南省人平易近于2025年7月25日发布了《海南商业港“零关税”进口货色享惠从体认定办理法子（试行）》，成立了完美的认定办理系统，对于享惠从体认定准绳、认定部分、认定前提、认定流程、监视办理等问题予以细致。按照《海南商业港扶植总体方案》，对激励类财产企业出产的不含进口料件或者含进口料件正在海南商业港加工增值跨越30%(含)的货色，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节、消费税。据此，加工收政策正在海南自贸港的试点实施。封关后，按照12号文第内容，“对海南商业港内激励类财产企业出产的含进口料件正在海南商业港加工增值跨越30%（含）的货色，经二线进入内地免征进口关税，照章征收进口环节和消费税。相关征管法子及加工增值公式由海关总署另行制定”，上述加工收政策合用范畴将从试点区域扩展到海南自贸港全域。按照《中华人平易近国海关对海南商业港加工增值免关税货色税收征管暂行法子》，“经认定的海南商业港自产货色价值可从境内采购料件价钱中扣除”。海南省人平易近于2025年7月25日印发了《海南商业港加工增值免关税政策项下海南自产货色认定办理暂行法子》（琼府办[2025]34号），成立了海南自产货色认定办理的完整轨制系统，明白“经认定的海南自产货色价钱能够从境内采购料件价钱中扣除，纳入增值成分”，同时海南自产货色认定申请审核通过“单一窗口”平台全程线上打点，实行《经认定的海南自产货色企业（货色）名录》动态办理，并成立电子台账取海关存案相连系的全流程办理机制。对于海南自贸港封关，2025年7月23日前后各部委稠密出台了封关相关系列文件，构成彼此共同的政策轨制系统，表现多沉政策增优惠，精准监管促便当的特征。除如前文所述，“零关税”政策享惠范畴升级、商品笼盖范畴扩大外，“零关税”货色及其加工制成品不再局限于企业自用，能够正在合适前提的享惠从体间畅通，且可免于补缴进口关税、享惠升级取畅通便当兼具，“零关税”政策盈利进一步。享惠从体正在“一线”进口及岛内畅通环节，可自从选择能否缴纳或补缴关税、进口环节和消费税。对于完成缴纳或补缴全数进口税收的货色，将按国内畅通办理。该政策付与了企业自从选择的空间取充实的矫捷性，企业可连系本身产销运营放置、贸易模式特点及买卖敌手能否为享惠从体等要素，矫捷选择税收缴纳时点取体例，便于优化营业放置取提拔资本设置装备摆设效率。封关后企业享惠门槛更低。打消对享惠企业激励类财产从停业务收入占企业收入总额60%以上的，对企业的享惠资历前提进一步放宽，本色上扩宽享惠从体范畴，便于更多合适激励类财产导向的企业纳入优惠政策笼盖范畴。同时，加工增值累计范畴进一步拓展。从封关前产物出厂增值30%扩大到产物销往内地时增值30%，答应岛内合适前提的分歧企业参取的加工环节所发生的增值部门进行累计核算，同时岛内自产货色价值可从境内采购料件价钱中扣除。该政策升级使优惠范畴从单终身产环节延长至财产上下逛链条，激励企业正在海南自贸港拓展延长财产链条、深化财产协同合做。《海南商业港、进出口货色、物品清单》出台，初次以清单的形式全面、系统地列了然国度现行、进出口货色、物品范畴，清单外的货色、物品可经“一线”进出海南自贸港，提拔货色商业办理的通明度，有益于市场从体对“一线”进出口货色禁限办理构成不变预期。封关后货色商业度提拔。正在平安、可控等前提下，连系海南自贸港成长需要，对现行部门进口货色的办理办法予以针对性放宽，如对60个商品编码的旧机电产物打消了进口许可证办理；正在现行自贸试验区、分析保税区相关政策根本上，答应38个商品编码的产物正在海南自贸港开展保税维修等。以享惠从体为单位实施监管。海关对“零关税”货色以享惠从体为单位实施电子账册办理，使用消息化、智能化手段，对“零关税”货色进出转存和耗用环境实施监管，并按照需要开展稽察、核查。同时，海关对海南自贸港内放宽商业办理办法货色及其加工制成品设电子账册进行监管。以沉点货色为监管焦点。海关对经“二线”进入内地的“零关税”货色及其加工制成品、享受加工增值免关税政策的保税货色、自境外进入海南自贸港时放宽商业办理办法货色及其加工制成品等货色实施沉点监管，并依托海关聪慧监管系统和海关聪慧监管平台，实施聪慧且高效的监管。海南自贸港颠末五年来的扶植取成长，曾经构成了笼盖企业所得税、小我所得税、进出口税收、离岛免税等多个税种的分析性税收优惠政策系统。自贸港政策系统不只优惠力度大，并且笼盖面广，为各类市场从体正在海南成长供给了强无力的税收激励以及支撑政策。目前海南自贸港企业所得税优惠政策的焦点是对激励类财产企业实行15%的优惠税率。按照《关于海南商业港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）以及《关于延续实施海南商业港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2025]3号），至2027年12月31日前，注册正在海南商业港并本色性运营的激励类财产企业，减按15%征收企业所得税。激励类财产的认定根据三个目次：《财产布局调整指点目次》中的激励类财产、《激励外商投资财产目次》中的相关财产，以及《海南商业港激励类财产目次》。2024年3月，国度发改委等部分发布了《海南商业港激励类财产目次（2024年本）》，正在2020年本的根本上新增33条激励投资条目，进一步扩大了享受优惠政策的企业范畴。此中，本色性运营是享受15%企业所得税优惠的首要前提。企业必需正在海南自贸港注册，且次要运营勾当必需正在海南进行。具体要求包罗：正在出产运营方面，需满脚营业实体尺度即次要运营场合位于海南，或满脚办理节制尺度即焦点决策机构设正在海南且包罗出产运营、财政和人事等环节决策权；正在人员设置装备摆设方面，需满脚常驻人员设置装备摆设要求即企业一个纳税年度内至多需有3名至30名从业人员正在自贸港均栖身累计满183天，同时还需合适从业人数认定尺度，以此确保企业正在海南有实正在的运营实体和营业勾当。2027年12月31日前海南自贸港企业新购买（含自建、自行开辟）固定资产或无形资产，单元价值不跨越500万元（含）的，答应一次性计入当期成本费用正在计较应纳税所得额时扣除，不再分年度计较折旧和摊销；新购买（含自建、自行开辟）固定资产或无形资产，单元价值跨越500万元的，能够缩短折旧、摊销年限或采纳加快折旧、摊销的方式。对正在海南商业港设立的旅逛业、现代办事业、高新手艺财产企业新增合适前提的境外间接投资所得免征企业所得税。按照现行财税[2025]4号文，至2027年12月31日前，对正在海南商业港工做的高端人才和紧缺人才，其小我所得税现实税负跨越15%的部门，予免得征。这一政策本色大将合适前提人才的小我所得税税负上限锁定正在15%，比拟内地最高45%的税率构成了较着劣势。享受上述优惠政策的所得范畴包罗：来历于海南商业港的分析所得（包罗工资薪金、劳务报答、稿酬、特许权力用费四项所得）、运营所得以及经海南省认定的人才补助性所得。需要留意的是，人才身份认定需要按照海南省相关部分的认定尺度施行，且所得必需来历于海南自贸港范畴内。海南离岛免税政策自2011年实施以来，已成为海南旅逛业成长的主要鞭策力。当前政策的次要内容包罗：离岛搭客每年每人免税购物额度为10万元，不限采办次数；免税商品品种达到45类。对单价跨越5万元（含）的免税品可选择“即提”提货体例，对单价不跨越2万元（不含）且正在范畴内的免税品可选择“即购即提”提货体例。海南商业港多功能商业账户（简称“EF账户”），于2024年5月6日正式上线运转，实现了本外币一体化账户设想，遵照“一线铺开、二线管住、同名账户无限渗入”的办理准绳。EF账户的焦点劣势包罗：跨境资金划转，取境外账户间可汇划；本外币一体化办理，无需屡次换汇操做；同名账户渗入机制，答应EF账户取企业境内通俗账户正在额度内划转，大幅提拔资金利用效率。[3]跨国公司本外币一体化资金池[4]，答应跨国公司境内企业间错币种假贷用于经常项目跨境领取营业，降低企业资金融资成本；简化存案流程及涉外收付款相关材料审核，提拔企业跨境出入便当化程度；答应跨国公司按照宏不雅审慎准绳自行决定外债和境外放款的归集比例，便当企业跨境资金运营办理；支撑跨国公司从办企业通过国内资金从账户代境外企业打点其取境内企业或境外从体之间的集中收付，进一步提高资金利用效率。本钱项目对外先行先试，按照《海南商业港跨境资产办理试点营业实施细则》[5]，自2025年8月21日起，将支撑境外投资者投资海南自贸港内金融机构刊行的理财富物、证券基金期货运营机构私募资产办理产物、公开募集证券投资基金、安全资产办理产物，初期试点总规模上限为100亿元。除上述税收以及外汇政策外，海南省还通过财务补助等多种支撑政策强化企业成长。以支撑企业科技立异为例，海南省科学手艺厅、海南省财务厅等7部分印发《进一步强化企业科技立异从体地位若干办法》[6]，从财务补帮、融资、投资基金等方面供给全方位支撑。科技立异券利用额度从每年50万元大幅提高至200万元。企业可利用科技立异券采办科技办事、委托研发、手艺等办事，无效降低企业立异成本，激发立异活力。完美“琼科贷”风险弥补机制，将单笔贷款上限从1，000万元提高至3，000万元。引入性融资系统和贷款贴息，为科技企业供给更大规模的融资支撑，帮帮处理企业成长资金瓶颈。此外，海南省财务设立100亿元的自贸港扶植投资基金[7]和10亿元的立异投资基金[8]，笼盖企业成长各个阶段，构成完整的资金支撑链条。基金沉点支撑计谋性新兴财产、高新手艺财产成长，为企业供给持久不变的本钱支撑。按照《海南商业港扶植总体方案》，海南自贸港税制将按照“分步调、分阶段”准绳持续深化，2035年前将实现愈加的税收政策系统。2035年前，企业所得税优惠政策将实现严沉扩围。享受15%企业所得税优惠税率的范畴将从目前的激励类财产企业扩大至除负面清单行业外正在海南自贸港本色性运营的所有企业。这一政策调整将使海南自贸港从当前的财产导向型税收优惠转向区域普惠型税收优惠，估计将笼盖绝大大都正在海南自贸港注册并本色性运营的企业。2035年前，海南自贸港将成立的小我所得税轨制。对正在海南自贸港一个纳税年度内累计栖身满183天的小我，其取得的来历于海南自贸港范畴内的分析所得和运营所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收小我所得税。取现行政策比拟，《海南商业港扶植总体方案》所述的小我所得税轨制合用范畴将更普遍，将笼盖所有合适栖身前提的小我，且轨制设想更间接，采用简化的三档税率布局，而非通过年度汇算清缴退税的体例实现税负减免。横向比力来看，目前国内特殊区域的小我所得税优惠政策次要采用“现实税负跨越15%部门予免得征”、合用对象多为境外高端人才、紧缺人才或港澳台居平易近等特定群体，且遍及设有明白的政策到期时间。海南自贸港将来的小我所得税轨制正在合用从体的普惠性、税制布局的简明性以及政策框架的系统性方面都表现出更强的轨制合作力，估计将为吸引各类人才和鞭策自贸港扶植供给愈加无力的税制支持。《总体方案》明白提出，2035年前将研究推进正在海南自贸港成立取国际接轨的税收轨制，包罗研究设立发卖税等新税种。“发卖税次要涉及、消费税、车辆购买税、城市扶植税，以及教育费附加等多项税费的归并，涉及面比力广，环境也更复杂一些，既要考虑当前环境，也要考虑久远政策放置。我们将按照稳妥有序、分步推进的准绳，鞭策简化税制研究工做，并按照海南商业港扶植成长环境当令进行测试实施。”我们等候海南自贸港的发卖税将取零关税政策构成政策协同效应。跟着零关税商品范畴的持续扩大，通过正在消费环节适度征收发卖税，既可以或许保障处所财务收入的不变性，又可以或许取进口环节的大幅减税政策构成无效均衡，表现自贸港取规范并沉的政策导向。封关运做后，海南自贸港将成立取“一线铺开、二线管住”相顺应的税收征管系统。沉点包罗：完美跨境税收协调机制，避免双沉纳税和税收脱漏；成立顺应零关税政策的进出口税收办理轨制；优化税收征管消息系统，实现取内地税务系统的无效跟尾；加强税收风险防控，确保税收政策精准实施。跟着海南自贸港全岛封关运做的正式启动，“一线铺开、二线管住、岛内”的办理体系体例和零关税大幅扩围等政策盈利，将为各类企业正在海南投资成长供给强无力的政策支持。我们的专业团队深度参取海南自贸港政策研究，努力于协帮企业充实把握政策机缘。欢送成心正在海南自贸港投资成长的企业就政策合用、落地实施、合规办理等方面取安永团队沟通，联袂共享自贸港成长盈利。按照企业行业、营业特点和成长规划，评估正在海南设立、投资的劣势，正在合规的同时应享尽享相关优惠政策。按照现行政策，评估企业营业享受15%企业所得税优惠政策以及其他优惠政策的可行性，并测算相关财政影响。连系小我所得税优惠政策，为企业焦点办理人员和手艺人员评估正在海南工做的税负劣势，制定人才引进和激励方案。2025年12月18日，海南自贸港全岛封关运做将正式启动，标记着中国自贸港扶植从1。0试验阶段迈入2。0全面实施阶段。从“一线铺开、二线管住、岛内”的办理体系体例，到零关税政策的大幅扩围，再到所得税优惠等系统性政策放置，海南自贸港无望成为中国条理最高、优惠政策最集中、功能系统最完整的特殊经济功能区。面临这一汗青性成长机缘，企业需要正在政策理解、合规办理、风险防控等方面做好充实预备。安永将继续阐扬专业劣势，帮力企业正在合规根本上充实享受政策盈利，配合谱写海南自贸港高质量成长的新篇章。本文是为供给一般消息的用处所撰写，并非旨正在成为可依赖的会计、税务、法令或其他专业看法。请向您的参谋获取具体看法。前往搜狐，查看更多。

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• 作者：bwin·437ccm必赢国际
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• 发布时间：2025-08-07 09:15
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